تعليمات الأسهم خيارات 2017

إشارة ثنائية.

الانضمام إلى مجتمع ناسداك اليوم والحصول مجانا، والوصول الفوري إلى المحافظ، وتصنيفات الأسهم، والتنبيهات في الوقت الحقيقي، وأكثر! أدخل خيارات 25 رمزا مفصولة بفواصل أو مسافات في مربع النص أدناه. وستكون هذه الرموز متاحة خلال الجلسة لتعليم الصفحات المعمول بها. لا أعرف رمز السهم؟ استخدام أداة رمز البحث. أبجدي ترتيب الفرز من رموز بلدي. يتم نقل المكالمات ووضع الخيارات في جدول التعليمات يسمى ورقة سلسلة. وتظهر ورقة سلسلة السعر والحجم وفائدة مفتوحة لكل خيار سعر الإضراب وشهر انتهاء الصلاحية. الحصول على خيارات التعليق، أخبار ومقترحات التداول من مركز الخيارات لدينا. جديد على خيارات الاستثمار؟ تأكد من مراجعة دليل تداول الخيارات. يمكنك عرض الدولار الأمريكي خيارات العملة المستقرة في قسم خيارات العملات الأجنبية. حدد عملتك أدناه للبدء:. خيارات إدخال سلسلة بيانات الصفحة. لقد اخترت تغيير الإعداد الخاص بك فيسكيل للبحث اقتباس. ستصبح الآن الصفحة المستهدفة الافتراضية؛ إلا إذا قمت بتغيير التهيئة مرة أخرى، أو قمت بحذف ملفات تعريف الارتباط. هل تريد بالتأكيد تغيير إعداداتك؟ يرجى تعطيل مانع الإعلانات أو تحديث إعداداتك للتأكد من تمكين جافا سكريبت وملفات تعريف الارتباط لتمكيننا من مواصلة تزويدك بأخبار السوق من الدرجة الأولى والبيانات التي تتوقعها منا. أخبار الشركة عناوين السوق ماركيت ستريم. التقويم الاقتصادي الأعمال فيديو أخبار التكنولوجيا. كيفية الاستثمار أساسيات الاستثمار وسيط مقارنة مسرد الأسهم صناديق الاستثمار المشترك. إتفس الفوركس وسيط الفوركس مقارنة. خيارات إدارة الثروة السندات. التقاعد التقاعد التأمين العقاري. إنقاذ المال الضرائب الاستثمارات الأعمال الصغيرة. تقييم الأسهم تقييماتي محفظة ذكية نظرة عامة الأسهم القابضة تحليل محفظة بلدي الحشد البصائر أدائي تخصيص تجربتك. الانضمام اليوم هل أنت عضو بالفعل؟ سف إندستريز هولدينغز، Inc. باسيك إندستريز كوميونيتي التصنيف: تحرير قائمة الرموز رمز التعليمات. إغلاق X تحرير قائمة الرموز. اذهب الآن قائمة واضحة. إغلاق الأسهم الاستثمار فقط حصلت أسهل ... اشترك الآن لتصبح ناسداك. جميع أنواع أسبوعي شهري ربع سنوي سيبو. يونيو 17 يوليو 17 أغسطس 17 نوفمبر 17 يناير 18 فبراير 18 يناير 19 نير تيرم آل. المكالمات "المكالمات" هي خيار يمنح المالك الحق في شراء الأصل الأساسي. آخر "آخر عملية بيع" هي أحدث عملية تداول. تشغ "التغيير" هو الفرق بين آخر صفقة يوم واحد وآخر سهم في اليوم السابق. عرض التسعير "المزايدة" هو السعر الذي يرغب المشتري المحتمل في دفعه مقابل الضمان. أحيانا تستخدم أيضا في كونتيكت عمليات الاستحواذ حيث شركة واحدة هي العطاءات لمحاولة شراء شركة أخرى. في التداول، لدينا انتشار محاولة-أسك الذي هو الفرق بين ما المشترين على استعداد لدفع وما البائعين يطلبون من حيث السعر. نسأل "اسأل" هو نقلت يسأل، أو أدنى سعر المستثمر سوف تقبل لخيارات الأسهم. من الناحية العملية، هذا هو العرض المعروض الذي يمكن للمستثمر شراء أسهم الأسهم؛ وتسمى أيضا سعر العرض. فول "فولوم" هو العدد اليومي لأسهم الضمان التي تتغير بين المشتري والبائع. يعرف أيضا باسم حجم التداول. إن "الفائدة المفتوحة" المفتوحة هي إجمالي عدد عقود المشتقات المتداولة التي لم يتم تصفيتها بعد إما عن طريق معاملات مشتقات المقاصة المالية أو عن طريق التسليم. ضربة الجذر "سترايك" هي قيمة المؤشر الذي يمكن للمشتري من شراء أو بيع مؤشر الأسهم الأساسية. يتم تحويل مؤشر الإضراب إلى قيمة بالدولار عن طريق ضرب مضاعف العقد. يضع "وضع" هو خيار منح الحق في بيع العقود الآجلة الكامنة. مقابل مكالمة. 16 يونيو، 1. كلوز X تعديل المفضلة أدخل ما يصل إلى 25 رمزا مفصولة بفواصل أو مسافات في مربع النص أدناه. كلوز X قم بتخصيص نسداق الخاص بك. كلوز X يرجى تأكيد اختيارك: الأسباب الخطيرة تحتاج إلى إيقاف الكذب عن دخلك يمكن أن يثير عكسي، وقت كبير. فيسكيل كلير ليست كلوز X قم بتخصيص نسداق الخاص بك. إذا، في أي وقت، كنت مهتما في عكس الخيارات إعداداتنا الافتراضية، يرجى تحديد الإعداد الافتراضي أعلاه. إذا كان لديك أي أسئلة أو واجهت أي مشاكل في تغيير الإعدادات الافتراضية الخاصة بك، يرجى البريد الإلكتروني إسفيدباك ناسداك.

؟ خيار الأسهم 2018؟

3 أفكار على & لدكو؛ تعليمات فيسكيل الأسهم خيارات & رديقو؛

لماذا الرجل يريد أن يتم تذكير كل يوم من قبل هؤلاء الأطفال نذل، أنه ليس والدهم، لذلك ليس لديه الحق في الانضباط، توجيه، الصحيح وتكون مسؤولة عنهم.

حزمة من اللصوص: كيف هتلر وأوروبا نهبوا اليهود وارتكب أعظم سرقة في التاريخ.

فتح رمز T بفغ - أدخل دور - ثم اضغط على إنتر - ثم انتقل إلى المستخدمين.

أنواع الخيارات: المكالمات & أمب؛ يضع.

في اللغة الخاصة من الخيارات، وتنقسم العقود إلى فئتين - المكالمات ويضع. تمثل المكالمة حق المالك في شراء الأسهم. A يمثل يمثل حق حامل لبيع الأسهم.

أنواع الخيارات.

خيارات الشراء.

إن خيار االتصال هو عقد يمنح املشتري احلق في شراء 100 سهم من األسهم األساسية بسعر محدد سلفا) سعر اإلضراب (لفترة زمنية محددة مسبقا. يجب على البائع أن يقوم ببيع الضمان الأساسي إذا كان المشتري يقوم بتمرير خيار شراءه قبل أو قبل تاريخ انتهاء صلاحية الخيار. على سبيل المثال، شركة وزيز الأمريكية الطراز 21 مايو 2018 60 دعوة تخول المشتري لشراء 100 سهم من الأسهم العادية شركة وزيز في 60 $ للسهم الواحد في أي وقت قبل تاريخ انتهاء صلاحية الخيار 21 مايو 2018.

وضع خيارات.

الخيار "بوت" هو عقد يمنح المشتري الحق في بيع 100 سهم من المخزون الأساسي بسعر محدد سلفا لفترة زمنية محددة مسبقا. ويلزم خيار البائع "بوت" بشراء الضمان الأساسي إذا مارس المشتري عملية بيعه في أو قبل تاريخ انتهاء صلاحية الخيار. وبالمثل، فإن شركة وزيز على الطراز الأميركي 21 مايو 2018 60 يتيح للمشتري بيع 100 سهم من الأسهم العادية لشركة وسيز بسعر 60 دولارا للسهم في أي وقت قبل تاريخ انتهاء صلاحية الخيار في مايو.

عملية انتهاء الصلاحية.

في أي وقت من الأوقات، يمكن شراء خيار أو بيعه مع تواريخ انتهاء صلاحية متعددة. يشار إلى ذلك من خلال وصف التاريخ. تاريخ انتهاء الصلاحية هو آخر يوم يوجد فيه خيار. بالنسبة لخيارات الأسهم المدرجة، هذا هو عادة يوم السبت التالي يوم الجمعة الثالث من شهر انتهاء الصلاحية. يرجى ملاحظة أن هذا هو الموعد النهائي الذي يجب على شركات الوساطة تقديم إشعارات ممارسة. يجب أن تطلب من الشركة أن توضح إجراءات ممارستها بما في ذلك أي مهلة قد تكون للشركة للحصول على تعليمات ممارسة في آخر يوم تداول قبل انتهاء الصلاحية.

هناك خيارات معينة وتنتهي في نهاية الأسبوع، نهاية الربع أو في أوقات أخرى. من المهم جدا أن نفهم متى ينتهي أحد الخيارات، حيث أن قيمة الخيار ترتبط ارتباطا مباشرا بانتهاء صلاحيته.

ممارسة الخيار.

خيارات المستثمرين ليس لديهم فعلا لشراء أو بيع الأسهم الأساسية التي ترتبط مع خياراتهم. فبإمكانهم وكثيرا ما يفعلون ببساطة إعادة بيع خياراتهم - أو "الخروج من مراكز الخيارات". إذا اختاروا شراء أو بيع الأسهم الأساسية التي تمثلها خياراتهم، وهذا ما يسمى ممارسة الخيار.

الحصول على خيارات الأسعار.

أدخل اسم الشركة أو الرمز أدناه لعرض ورقة سلسلة الخيارات:

مركز الخيارات الرئيسية.

تحرير المفضلة.

أدخل ما يصل إلى 25 رمزا مفصولة بفواصل أو مسافات في مربع النص أدناه. وستكون هذه الرموز متاحة خلال الجلسة لاستخدامها في الصفحات السارية.

تخصيص تجربة نسداق الخاص بك.

حدد لون الخلفية الذي تختاره:

حدد صفحة الهدف الافتراضية للبحث الاقتباس:

الرجاء تأكيد اختيارك:

لقد اخترت تغيير الإعداد الافتراضي الخاص بك للبحث اقتباس. ستصبح الآن الصفحة المستهدفة الافتراضية؛ إلا إذا قمت بتغيير التهيئة مرة أخرى، أو قمت بحذف ملفات تعريف الارتباط. هل تريد بالتأكيد تغيير إعداداتك؟

يرجى تعطيل برنامج حظر الإعلانات (أو تحديث إعداداتك لضمان تمكين جافا سكريبت وملفات تعريف الارتباط)، حتى نتمكن من الاستمرار في تزويدك بأخبار السوق من الدرجة الأولى والبيانات التي تتوقعها منا.

ما الفرق بين أمر السوق وترتيب الحد؟

عندما يضع المستثمر أمر لشراء أو بيع الأسهم، وهناك نوعان من خيارات التنفيذ الأساسية: وضع النظام "في السوق" أو "في الحد". وتوفر أوامر السوق تعليمات لتنفيذ المعاملة بأسرع ما يمكن بالسعر الحالي أو بالسوق. على العكس من ذلك، أمر الحد يوفر تعليمات لتنفيذ فقط عند أو تحت سعر الشراء أو عند أو أعلى من سعر البيع في السوق.

ويتناول أمر السوق تنفيذ الأمر؛ سعر الأمن مهم ولكن ثانوي. الحد أوامر أوامر في المقام الأول مع السعر؛ إذا كانت قيمة الأمان تستريح حاليا خارج المعلمات المحددة في أمر الحد، لا تحدث المعاملة.

عندما يتصور الشخص العادي صفقة سوق الأسهم النموذجية، وقال انه يفكر في أوامر السوق. هذه الأوامر هي أبسط الصفقات شراء وبيع. يتلقى الوسيط نظاما تجاريا أمنيا ويعالج هذا الأمر بسعر السوق الحالي.

وعلى الرغم من أن أوامر السوق توفر احتمالا أكبر لإعدام التجارة، إلا أنه لا يوجد ضمان بأن التجارة ستمر فعلا. تخضع جميع معاملات سوق الأسهم لتوافر أسهم معينة ويمكن أن تختلف بشكل كبير بناء على توقيت وحجم الطلب، وسيولة المخزون.

تتم معالجة جميع الطلبات ضمن المبادئ التوجيهية ذات الأولوية الحالية. عندما يتم وضع نظام السوق، هناك دائما خطر تقلبات السوق التي تحدث بين الوقت الذي يتلقى فيه الوسيط النظام والوقت الذي يتم فيه تنفيذ الصفقة. وهذا أمر يثير القلق بصفة خاصة بالنسبة للأوامر الأكبر حجما، التي تستغرق وقتا أطول لملءها، وإذا كانت كبيرة بما فيه الكفاية، يمكنها فعلا أن تحرك السوق بمفردها. في بعض الأحيان قد يتم وقف تداول الأسهم الفردية أو تعليقها.

سيتم ملء طلب السوق الذي يتم وضعه بعد ساعات التداول بسعر السوق في يوم التداول التالي.

على سبيل المثال، يقوم المستثمر بإصدار أمر لشراء 100 سهم من وول مارت ستوريس Inc. (ومت) بسعر السوق. وبما أن المستثمر يختار أيا كان السعر الذي ستنقله ومت، فسوف يتم شغل تجارته بسرعة كبيرة، على سبيل المثال، 75.36 دولار للسهم الواحد (اعتبارا من 17 مايو 2017)

تم تصميم أوامر الحد لإعطاء المستثمرين المزيد من السيطرة على أسعار البيع والشراء من صفقاتهم. قبل وضع أمر الشراء، يجب اختيار الحد الأقصى لمبلغ الشراء المقبول، ويشار إلى الحد الأدنى من أسعار البيع المقبولة على أوامر البيع.

الخطر الواضح الكامن للحد من أوامر هو أنه إذا كان سعر السوق الفعلي لا تقع ضمن المبادئ التوجيهية أجل الحد، قد يفشل المستثمر لتنفيذ الأمر. هناك احتمال آخر هو أن السعر المستهدف قد يتم التوصل إليه أخيرا، ولكن ليس هناك ما يكفي من السيولة في الأسهم لملء النظام عندما يأتي دورها.

من الشائع السماح بوضع أوامر الحد خارج ساعات السوق. في هذه الحالات، يتم وضع أوامر الحد في قائمة انتظار للمعالجة بمجرد استئناف التداول. أوامر الحد هي أكثر تعقيدا لتنفيذ من أوامر السوق، وبالتالي يمكن أن يؤدي إلى ارتفاع رسوم السمسرة. بالنسبة للأسهم منخفضة الحجم غير المدرجة في البورصات الرئيسية، قد يكون من الصعب العثور على السعر الفعلي، مما يجعل أوامر الحد خيارا جذابا.

إذا كان المستثمر أعلاه قلق جدا بشأن شراء أسهم وول مارت بسعر أقل وانه يعتقد انه يمكن الحصول على أسهم وول مارت ل 74،99 $ بدلا من ذلك، وقال انه سوف يدخل أمر الحد لهذا السعر. إذا كان في وقت ما خلال يوم التداول، ومت قطرات إلى هذا السعر أو أقل، سيتم تشغيل أمر المستثمر وانه سوف تحصل على 100 سهم ل 74،99 $ أو أقل. ومع ذلك، في نهاية يوم التداول، وإذا مت لا يذهب منخفضة تصل إلى 74،99 $، سيتم إلغاء ملء أمر المستثمر.

خيارات الشراء.

خيارات الاتصال الأكثر نشاطا.

خيارات الاتصال النشطة:

عينة من خيارات التداول اليومية نظام التداول خيارات بيع استراتيجية:

كال أوبتيون أناليسيس فور CF170120C00028000 (10-24-2018)

الخيار تاريخ الدخول: 10/24/2018.

الشركة: سف إندوس هلدغس (سف)

تصنيف الأسهم: نجمتان في القيمة، نجمة واحدة في النمو، 1-- نجمة التقييم العام.

تاريخ انتهاء صلاحية الخيار: 20 كانون الثاني (يناير) 2017.

سترايك السعر: $ 28.00 (من خيار الاتصال المال)

الخيار التعليمات التجارية: بيع خيارات دعوة سف في 28،00 $ سعر الإضراب 20 يناير 2017 العقد CF170120C00028000.

الخيار سعر المكالمة: 1.16.

بعد تطبيق المعايير الأساسية، وجد نظام سف لديها تصنيف عام من فئة نجمة واحدة مع نجمة واحدة في النمو و 2 نجوم في القيمة. تطبيق عدد قليل من المؤشرات الفنية ل سف الرسم البياني اليومي، ونظام تداول الخيارات تحليلها وجدت نقطة دخول جيدة لبيع خيارات الدعوة على أساس الرسوم البيانية التقنية وتقنيات تحليل الأسهم فحص. يوميا ماكس خيارات استراتيجيات الكشف ونبهت على 10-24-2018 لبيع الخيار دعوة سف ل 20 يناير 2017 انتهاء الصلاحية مع 28.00 $ سعر الإضراب.

بيع كف دعوة خيارات التداول النتيجة.

تاريخ الخروج من الخيار: 11/03/2018.

خيار الخروج من السعر: 0.30 دولار أمريكي.

العقود المتداولة: 10 عقود.

الإطار الزمني: 9 أيام.

لماذا بيع خيار دعوة سف؟

في يوم 10/24/2018، أصدر نظام تداول الخيارات اليومية اليومية خيار بيع بيع سف عند 1.16 دولار مع توقع قصير الأجل للتسعير الأساسي ل سف هو أنه سوف يسقط. يدفع المشتري خيار الاتصال سف قسطا للكاتب (البائع) للحق في شراء الكامنة في 28.00 $. في هذه الحالة، يبقى سعر سف أقل من 28.00 $ البائع الخيار سوف تحصل على الحفاظ على قسط. نظام الخروج من عقود الخيارات في 0.30 $ قبل تاريخ انتهاء الصلاحية.

(خيار الدخول السعر & # 8211؛ إغلاق سعر الخيار) * عدد العقد * 100.

تعليمات النموذج 8949 (2017)

المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية.

أما مراجع الأقسام فهي مدونة الإيرادات الداخلية ما لم يذكر خلاف ذلك.

تعليمات النموذج 8949 - المواد التمهيدية.

التطورات المستقبلية.

للحصول على أحدث المعلومات حول التطورات المتعلقة النموذج 8949 وتعليماته، مثل التشريعات التي سنت بعد نشرها، انتقل إلى IRS. gov/Form8949.

استبعاد المكاسب الناتجة عن تحويل أصول منطقة التمكين.

وانتهت فترة االنتخابات الخاصة باالنتقال إلى أصول منطقة التمكين لعام 2017.

تعليمات عامة.

نموذج ملف 8949 مع الجدول D للعودة كنت تقديم. ويشمل هذا الجدول D من النماذج 1040 و 1041 و 1065 و 1065-B و 8865 و 1120 و 1120 S و 1120-C و 1120-F و 1120-فسك و 1120-H و 1120-إيك-ديسك و 1120-L و 1120- ند، 1120-بيسي، 1120-بول، 1120-ريت، 1120-ريك، 1120-سف، وبعض النماذج 990-T.

أكمل النموذج 8949 قبل إكمال السطر 1 ب أو 2 أو 3 أو 8 ب أو 9 أو 10 من الجدول د.

الغرض من النموذج.

استخدم النموذج 8949 للإبلاغ عن المبيعات وتبادل الأصول الرأسمالية. نموذج 8949 يسمح لك و إرس التوفيق بين المبالغ التي أبلغت لك و إرس على نماذج 1099-B أو 1099-S (أو بيانات بديلة) مع المبالغ التي تقرير على عودتك. إذا تلقيت النموذجين 1099-B أو 1099-S (أو البيانات البديلة)، فقم دائما بالإبلاغ عن العائدات (سعر البيع) الموضح في النموذج (أو العبارة) في العمود (د) من النموذج 8949. إذا كان النموذج 1099-B بيان) أن التكلفة أو أي أساس آخر تم الإبلاغ عنه إلى مصلحة الضرائب، ودائما الإبلاغ عن الأساس المبين في هذا النموذج (أو بيان) في العمود (ه). وإذا احتاج الأمر إلى أي تصحيح أو تعديل لهذه المبالغ، ضعها في العمود (ز). راجع كيفية إكمال النموذج 8949 والأعمدة (f) و (g)، للحصول على تفاصيل حول هذه التعديلات لاحقا.

إذا تم الإبلاغ عن جميع النماذج 1099-B (أو جميع البيانات البديلة) التي تلقيت أساس العرض إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وإذا لم تكن هناك حاجة إلى تصحيح أو تعديل، فقد لا تحتاج إلى تقديم نموذج 8949. راجع استثناء 1 بموجب التعليمات الخاصة بالخط 1.

إذا تلقيت جدول A إلى النموذج 8971 للممتلكات والجزء 2، يشير العمود C من الجدول أ إلى أن الخاصية زادت التزام ضريبة العقارات، سوف يطلب منك الإبلاغ عن أساس يتفق مع القيمة النهائية للضريبة العقارية للممتلكات المبلغ عنها في الجزء 2، العمود هاء من الجدول الزمني. انظر الجدول أ لتشكيل التقارير على أساس متسق 8971 تحت العمود (ه) - Cost أو أساس آخر، في وقت لاحق، للحصول على مزيد من المعلومات حول الإبلاغ على أساس ثابت والمبلغ الذي سوف يقدم تقريرا على نموذج 8949.

يستخدم الأفراد النموذج 8949 للإبلاغ:

إن بيع أو تبادل أصل رأسمالي لم يتم الإبلاغ عنه في شكل أو جدول آخر،

الأرباح من التحويلات غير الطوعية (بخلاف الخسائر أو السرقة) من الأصول الرأسمالية غير المستخدمة في تجارتك أو نشاطك التجاري،

الديون المعدومة غير التجارية، و.

انعدام الأمن.

إذا كنت تقوم بإيداع عائد مشترك، أكمل العديد من النسخ من النموذج 8949 كما تحتاج إلى الإبلاغ عن جميع المعاملات الخاصة بك وزوجتك. أنت وزوجتك قد تسرد المعاملات الخاصة بك على أشكال منفصلة أو يمكنك الجمع بينهما. ومع ذلك، يجب تضمين على الجدول D الخاص بك المجاميع من جميع أشكال 8949 لك ولزوجتك.

الشركات والشراكات.

وتستخدم الشركات والشراكات النموذج 8949 للإبلاغ عن:

إن بيع أو تبادل أصل رأسمالي لم يتم الإبلاغ عنه في شكل أو جدول آخر،

الديون غير التجارية،

أرباح رأس المال غير الموزعة طويلة الأجل من النموذج 2439، و.

انعدام الأمن.

كما تستخدم الشركات النموذج 8949 للإبلاغ عن حصتها من الربح أو (الخسارة) من الشراكة أو العقارات أو الثقة.

وبالنسبة للشركات والشراكات التي تستوفي معايير معينة، تم تقديم استثناء لبعض المتطلبات العادية لاستكمال النموذج 8949. انظر الحكم الخاص لبعض الشركات والشراكات وتجار الأوراق المالية، وغيرها من الكيانات المؤهلة بموجب تعليمات السطر 1.

تستخدم المؤسسات والأمانات النموذج 8949 للإبلاغ:

إن بيع أو تبادل أصل رأسمالي لم يتم الإبلاغ عنه في شكل أو جدول آخر،

الديون المعدومة غير التجارية، و.

انعدام الأمن.

استخدم الجدول D للأغراض التالية.

لتحديد إجمالي الربح أو (الخسارة) من المعاملات المبلغ عنها في النموذج 8949.

للإبلاغ عن مكسب من النموذج 6252 أو الجزء الأول من النموذج 4797.

للإبلاغ عن ربح أو (خسارة) من النموذج 4684 أو 6781 أو 8824.

للإبلاغ عن توزيعات أرباح رأس المال التي لم يتم الإبلاغ عنها مباشرة في النموذج 1040، السطر 13 (أو توزيعات أرباح رأس المال المتصلة بشكل فعال والتي لم يتم الإبلاغ عنها مباشرة في النموذج 1040NR، السطر 14).

للإبلاغ عن خسارة رأس المال المرحل من السنة الضريبية السابقة إلى السنة الضريبية الحالية.

للإبلاغ عن حصتك من ربح أو (خسارة) من شراكة، S شركة، العقارات، أو الثقة. (ومع ذلك، تقوم الشركات بالإبلاغ عن هذا النوع من الربح أو (الخسارة) في النموذج 8949.)

للإبلاغ عن معاملات معينة لا يتعين عليك الإبلاغ عن النموذج 8949، مثل المعاملات التي تم الإبلاغ عنها لك في نموذج 1099-B (أو بيان بديل) تظهر الأساس الذي تم الإبلاغ عنه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية والتي ليس لديك أي تعديلات عليها، كما هو موضح تحت استثناء 1، في وقت لاحق.

کما یستخدم الأفراد والعقارات والأمانات الجدول (د) للإبلاغ عن المکاسب الرأسمالیة طویلة الأجل غیر الموزعة من الاستمارة 2439.

راجع التعليمات الخاصة بالجدول "د" الذي تقوم بتقديمه للحصول على معلومات تفصيلية حول مواضيع أخرى، بما في ذلك ما يلي.

الأشكال الأخرى التي قد تضطر إلى تقديمها.

تعريف الأصول الرأسمالية.

الإبلاغ عن توزيعات الأرباح الرأسمالية، أرباح رأس المال غير الموزعة، بيع منزل رئيسي، بيع أصول رأسمالية محتفظ بها للاستعمال الشخصي، أو بيع مصلحة شراكة.

خسائر رأسمالية، خسائر غير قابلة للتخفيض، وخسائر من مبيعات غسيل.

التجار في الأوراق المالية.

الربح أو الخسارة من الخيارات.

ديموتواليزاشيون من شركات التأمين على الحياة.

استبعاد أو زيادة الأرباح من بيع الأسهم المؤهلة الأعمال الصغيرة.

أي تحويل آخر للربح، مثل الربح من بيع الأوراق المالية المتداولة في البورصة.

استبعاد الربح من بيع أو تبادل أصول منطقة العاصمة أو أصول المجتمع المؤهل.

بعض البنود الأخرى التي تحصل على معاملة خاصة.

قواعد الإبلاغ الخاصة للشركات والشراكات والممتلكات، والثقة في بعض الحالات.

لمزيد من المعلومات حول الإبلاغ عن النماذج 6252 و 4797 و 4684 و 6781 و 8824، راجع التعليمات الخاصة بهذه النماذج. انظر حانة. 544 أند بوب. 550 لمزيد من التفاصيل.

الأساس وحفظ السجلات.

الأساس هو مبلغ الاستثمار الخاص في الممتلكات لأغراض الضرائب. أساس الممتلكات التي تشتريها هو عادة تكلفتها. يجب أن تعرف أساسك لمعرفة أي ربح أو (خسارة) من بيع العقار أو التصرف فيه. يجب أن تحتفظ بسجلات دقيقة تظهر الأساس، وإذا كان ذلك ممكنا، أساس تعديل الممتلكات الخاصة بك. يجب أن تظهر السجلات الخاصة بك سعر الشراء، بما في ذلك العمولات. الزيادات إلى الأساس، مثل تكلفة التحسينات؛ وتنخفض إلى الأساس، مثل الاستهلاك، والتوزيعات غير الموزعة على الأسهم، وتقسيم الأسهم.

لمزيد من المعلومات حول الأساس، راجع العمود (ه) - Cost أو أساس آخر، في وقت لاحق، وهذه المنشورات.

حانة. 550، إيرادات ومصروفات الاستثمار (بما في ذلك الأرباح والخسائر الرأسمالية).

حانة. 551، أساس الأصول.

إذا فقدت أو لم تحتفظ بسجلات لتحديد أساسك في الأوراق المالية، اتصل الوسيط للحصول على المساعدة. إذا تلقيت نموذج 1099-B (أو بيان بديل)، فقد يكون الوسيط قد أبلغ عن أساسك لهذه الأوراق المالية في المربع 1e.

و إرس شركاء مع الشركات التي تقدم نموذج 8949 البرمجيات التي يمكن استيراد الصفقات من العديد من شركات الوساطة وبرامج المحاسبة التي يمكن أن تساعدك على تتبع الأساس المعدل الخاص بك في الأوراق المالية. لمعرفة المزيد، انتقل إلى IRS. gov/efile.

على المدى القصير أو الطويل.

افصل أرباحك وخسائرك الرأسمالية وفقا للمدة التي كنت تملكها أو تملكها.

فترة الاحتفاظ بالأرباح والخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل هي سنة واحدة أو أقل. قم بالإبلاغ عن هذه المعاملات في الجزء الأول من النموذج 8949 (أو السطر 1 أ من الجدول D إذا كان يمكنك استخدام استثناء 1 بموجب التعليمات الخاصة بالنموذج 8949، السطر 1).

إن فترة عقد الأرباح والخسائر الرأسمالية طويلة الأجل تزيد عن سنة واحدة. قم بالإبلاغ عن هذه المعاملات على الجزء الثاني من النموذج 8949 (أو السطر 8 أ من الجدول D إذا كان يمكنك استخدام الاستثناء 1 بموجب التعليمات الخاصة بالنموذج 8949، السطر 1).

لتحديد فترة الحجز، ابدأ بالاعتماد على اليوم الذي تلقيت فيه العقار وتضمن يوم التخلص منه.

بشكل عام، إذا قمت بالتخلص من الممتلكات التي حصلت عليها عن طريق الميراث، والإبلاغ عن التصرف باعتباره مكسب طويل الأجل أو (خسارة) بغض النظر عن متى كنت تحتفظ الممتلكات.

ويجب معاملة الديون المعدومة غير التجارية على أنها خسارة رأسمالية قصيرة الأجل. انظر حانة. 550 لما يعتبر مؤشرا للديون المعدومة غير التجارية وكيفية إدخاله في الجزء الأول من النموذج 8949.

إذا تلقيت نموذج 1099-B (أو بيان بديل) للمعاملة، فقد يساعدك المربع 2 في تحديد ما إذا كانت مكاسبك (أو خسائرك) قصيرة أو طويلة الأجل أو خاضعة لقواعد خاصة. إذا كان المربع 2 فارغا وكان الرمز X في المربع "خانة الاختيار القابلة للتطبيق على النموذج 8949" بالقرب من أعلى النموذج 1099-B، لا يعرف الوسيط ما إذا كان مكسبك أو (خسارة) قصير الأجل أو طويل الأجل. استخدام السجلات الخاصة بك لتحديد ما إذا كان المكسب الخاص بك أو (الخسارة) قصيرة الأجل أو طويلة الأجل.

أرباح الشركة وخسائرها من الشراكات أو العقارات أو الصناديق الاستئمانية.

الإبلاغ عن حصة الشركة من الأرباح والخسائر الرأسمالية من الاستثمارات في الشراكات أو العقارات أو الصناديق الاستئمانية في الجزء المناسب من النموذج 8949. الإبلاغ عن مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل أو (خسارة) في الجزء الأول (مع تحديد المربع ج) وصافي المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل أو (الخسارة) من الجزء الثاني (مع تحديد المربع واو). في العمود (أ)، أدخل "من الجدول K-1 (النموذج 1065)" من الجدول K-1 (النموذج 1065-B) أو "من الجدول K-1 (النموذج 1041)"، أيهما ينطبق؛ أدخل المكسب أو (الخسارة) في العمود (ح)؛ وترك جميع الأعمدة الأخرى فارغة.

إذا تم استلام أكثر من جدول K-1، فأبلغ كل منها في صف منفصل. تضمين معلومات تعريف إضافية، مثل "الشراكة X."

تقريب إلى دولار كامل.

يمكنك تقريب سنتا إلى دولار كامل على نموذج 8949. إذا كنت لا جولة إلى دولار كامل، جولة جميع المبالغ. للتراجع، انخفاض كميات أقل من 50 سنتا وزيادة الكميات فوق 49 سنتا إلى الدولار المقبل. على سبيل المثال، يصبح $ 1.49 $ 1 و $ 1.50 يصبح $ 2.

تعليمات محددة.

الإبلاغ عن المكاسب والخسائر القصيرة الأجل في الجزء الأول. الإبلاغ عن المكاسب والخسائر الطويلة الأجل في الجزء الثاني.

أدخل جميع المبيعات وتبادل الأصول الرأسمالية، بما في ذلك الأسهم والسندات والعقارات (إذا لم يتم الإبلاغ عنها في السطر 1 أ أو 8 أ من الجدول د أو على النموذج 4684، 4797، 6252، 6781، أو 8824). قم بتضمين هذه المعاملات حتى لو لم تتلق نموذج 1099-B أو 1099-S (أو بيان بديل) للمعاملة. ومع ذلك، إذا كان العقار الذي قمت ببيعه هو منزلك الرئيسي، راجع بيع منزلك في تعليمات الجدول د (النموذج 1040).

أدخل تفاصيل كل معاملة في صف منفصل (ما لم ينطبق عليك أحد الاستثناءات للإبلاغ عن كل معاملة على صف منفصل موصوف لاحقا).

استخدام جزء منفصل واحد لكل نوع من المعاملات قصيرة الأجل الموضحة في النص لأحد المربعات (A أو B أو C) في الجزء العلوي من الجزء الأول. تضمين كل معاملات الجزء الأول فقط الموضحة في النص ل مربع تحقق (A، B، أو C). حدد مربع واحد فقط في كل جزء من الجزء الأول. على سبيل المثال، إذا قمت بتحديد خانة الاختيار A في جزء واحد واحد، قم بتضمين ذلك الجزء الأول المعاملات القصيرة الأجل التي تم إبلاغك بها في بيان يوضح الأساس الذي تم الإبلاغ عنه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. أكمل العديد من النسخ من الجزء الأول كما تحتاج إلى الإبلاغ عن جميع المعاملات من كل نوع (A، B، أو C).

إذا تلقيت نموذج 1099-B للمعاملة، قد يساعدك مربع الاختيار "تطبيق مربع الاختيار على نموذج 8949" بالقرب من الجزء العلوي من هذا النموذج على تحديد المربع للتحقق من الجزء الأول حيث يمكنك الإبلاغ عن تلك المعاملة. قد يخبرك بيان بديل تحصل عليه بدلا من النموذج 1099-B أيضا المربع الذي تريد التحقق منه.

راجع تقرير عن الجزء الأول مع المربع ألف جميع المعاملات قصيرة الأجل التي تم إبلاغك بها في الاستمارة 1099-B (أو بيان بديل) مع مبلغ يظهر للتكلفة أو أساس آخر ما لم يشير البيان إلى أن المبلغ لم يبلغ إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. إذا كان كشفك يوضح التكلفة أو أي أساس آخر ولكنه يشير إلى أنه لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية (على سبيل المثال، إذا لم يتم تحديد المربع 3 من النموذج 1099-B)، انظر المربع B أدناه.

إذا لم تكن بحاجة إلى إجراء أي تعديلات على أساس أو نوع المكاسب أو (الخسائر) التي تم إبلاغك بها في الاستمارة 1099-B (أو بيان بديل) أو إلى مكاسبك أو (خسائرك) لأي معاملات كان أساسها (التي يتم الإبلاغ عنها عادة في النموذج 8949 مع المربع "أ")، فلن تضطر إلى تضمين تلك المعاملات في النموذج 8949. بدلا من ذلك، يمكنك الإبلاغ عن معلومات موجزة لتلك المعاملات مباشرة في الجدول D. لمزيد من المعلومات، راجع إكسبتيون 1، في وقت لاحق.

تقرير عن الجزء الأول مع المربع ب فحص جميع المعاملات قصيرة الأجل التي أبلغت لك في النموذج 1099-B (أو بيان بديل) دون مبلغ يظهر للتكلفة أو أساس آخر أو تبين أن التكلفة أو أي أساس آخر لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب . إذا كان كشفك يوضح أن التكلفة أو أي أساس آخر للمعاملة قد تم إبلاغه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (على سبيل المثال، إذا تم فحص المربع 3 من النموذج 1099-B)، انظر المربع أ.

تقرير عن الجزء الأول مع المربع C فحص كافة المعاملات قصيرة الأجل التي لا يمكنك خانة الاختيار أ أو ب لأنك لم تتلقى نموذج 1099-B (أو بيان بديل).

استخدم الجزء الثاني منفصل لكل نوع من المعاملات طويلة الأجل الموصوفة في النص لأحد المربعات (D أو E أو F) في الجزء العلوي من الجزء الثاني. قم بتضمين كل معاملات الجزء الثاني فقط الموضحة في النص للمربع الذي تقوم بالتحقق منه (D أو E أو F). حدد مربع واحد فقط في كل جزء من الجزء الثاني. على سبيل المثال، إذا قمت بتحديد خانة الاختيار D في جزء واحد من الجزء الثاني، قم بتضمين ذلك المعاملات الطويلة الأجل التي تم إبلاغك بها في الجزء الثاني فقط على بيان يوضح الأساس إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. أكمل العديد من نسخ الجزء الثاني كما تحتاج إلى الإبلاغ عن جميع المعاملات من كل نوع (D، E، أو F).

إذا تلقيت نموذج 1099-B للمعاملة، فإن مربع الاختيار "تطبيق قابل للتطبيق على نموذج 8949" بالقرب من الجزء العلوي من هذا النموذج قد تساعدك على تحديد المربع للتحقق من الجزء الثاني حيث يمكنك الإبلاغ عن تلك المعاملة. قد يخبرك بيان بديل تحصل عليه بدلا من النموذج 1099-B أيضا المربع الذي تريد التحقق منه.

تقرير عن الجزء الثاني مع المربع D فحص جميع المعاملات طويلة الأجل التي أبلغت لك في النموذج 1099-B (أو بيان بديل) مع مبلغ يظهر للتكلفة أو أساس آخر ما لم يشير البيان إلى أن المبلغ لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب. إذا كان كشفك يوضح التكلفة أو أي أساس آخر ولكنه يشير إلى أنه لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية (على سبيل المثال، إذا لم يتم تحديد المربع 3 من النموذج 1099-B)، انظر المربع هاء أدناه.

إذا لم تكن بحاجة إلى إجراء أي تعديلات على أساس أو نوع المكاسب أو (الخسائر) التي تم إبلاغك بها في الاستمارة 1099-B (أو بيان بديل) أو إلى مكاسبك أو (خسائرك) لأي معاملات كان أساسها (التي يتم الإبلاغ عنها عادة في النموذج 8949 مع المربع D فحص)، ليس لديك لتضمين تلك المعاملات في النموذج 8949. بدلا من ذلك، يمكنك الإبلاغ عن معلومات موجزة لتلك المعاملات مباشرة على الجدول D. لمزيد من المعلومات، راجع استثناء 1، في وقت لاحق.

تقرير عن الجزء الثاني مع المربع ه فحص جميع المعاملات طويلة الأجل التي أبلغت لك في النموذج 1099-B (أو بيان بديل) دون مبلغ يظهر للتكلفة أو أساس آخر أو تبين أن التكلفة أو أي أساس آخر لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب . إذا كان كشفك يوضح أن التكلفة أو أي أساس آخر للمعاملة قد تم إبلاغه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (على سبيل المثال، إذا تم فحص المربع 3 من النموذج 1099-B)، انظر المربع D أعلاه.

تقرير عن الجزء الثاني مع المربع F فحص جميع المعاملات طويلة الأجل التي لا يمكنك خانة الاختيار D أو E لأنك لم تتلقى نموذج 1099-B (أو بيان بديل).

لا تحتاج إلى إكمال وتقديم نسخة كاملة من النموذج 8949 (الجزء الأول والجزء الثاني) إذا كان يمكنك التحقق من مربع واحد لوصف جميع المعاملات الخاصة بك. في هذه الحالة، أكمل الملف إما الجزء الأول أو الجزء الثاني وحدد المربع الذي يصف المعاملات. وإلا، أكمل الجزء الأول أو الجزء الثاني منفصل لكل فئة من معاملاتك، كما هو موضح أعلاه.

تضمين في الجدول D الخاص بك المجاميع من كل ما تبذلونه من أجزاء الأول والثاني أجزاء. يوضح النموذج 8949 والجدول D كيفية القيام بذلك.

استثناءات الإبلاغ عن كل معاملة على صف منفصل.

هناك استثناءات للقاعدة التي يجب عليك الإبلاغ عن كل من المعاملات الخاصة بك على صف منفصل من الجزء الأول أو الجزء الثاني. يمكن لأي دافعي الضرائب المؤهلين استخدام استثناء 1 أو استثناء 2. يجب على دافعي الضرائب الذين يقدمون نموذج 1120S، 1065، أو 1065-B وغيرها من الكيانات المؤهلة أن يروا حكما خاصا لبعض الشركات والشراكات وتجار الأوراق المالية والكيانات المؤهلة الأخرى لاحقا.

استثناء 1.

النموذج 8949 غير مطلوب لبعض المعاملات. قد تكون قادرا على تجميع تلك المعاملات والإبلاغ عنها مباشرة إما في السطر 1 أ (للمعاملات قصيرة الأجل) أو السطر 8 أ (للمعاملات طويلة الأجل) من الجدول د. ينطبق هذا الخيار فقط على المعاملات (بخلاف مبيعات المقتنيات) لأي منهم:

لقد تلقيت نموذج 1099-B (أو بيان بديل) يوضح أن القاعدة تم الإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ولا تظهر أية تعديلات في المربع 1f أو 1g،

لم يتم تحديد المربع العادي في المربع 2، و.

لا تحتاج إلى إجراء أي تعديلات على أساس أو نوع الربح أو (الخسارة) المبلغ عنه في النموذج 1099-B (أو بيان بديل)، أو إلى مكسبك أو (خسارة).

إذا اخترت الإبلاغ عن هذه المعاملات مباشرة في الجدول D، فلن تحتاج إلى تضمينها في النموذج 8949 ولا تحتاج إلى إرفاق بيان. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات الجدول د.

إذا كنت مؤهلا لاستخدام استثناء 1 وأيضا مؤهلة لاستخدام استثناء 2، يمكنك استخدام كليهما. قم بالإبلاغ عن المعاملات المؤهلة للاستثناء 1 مباشرة على السطر 1 أ أو 8 أ من الجدول د، أيهما ينطبق. اذكر بقية معاملاتك كما هو موضح في الاستثناء 2.

استثناء 2.

وبدلا من الإبلاغ عن كل معاملة من معاملاتك في صف منفصل من الجزء الأول أو الجزء الثاني، يمكنك الإبلاغ عنها في عبارة مرفقة تحتوي على جميع المعلومات نفسها الواردة في الجزءين الأول والثاني وفي شكل مماثل (أي وصف الملكية وتواريخ الاستحواذ والتخلص، والعائدات، والأساس، والتكيف والرموز (ق)، وكسب أو (الخسارة)). استخدام العديد من البيانات المرفقة ما تحتاج إليه. أدخل المجاميع المجمعة من جميع العبارات المرفقة الخاصة بك في الجزءين الأول والثاني مع تحديد المربع المناسب.

على سبيل المثال، تقرير عن الجزء الأول مع المربع ب فحص جميع المكاسب والخسائر قصيرة الأجل من المعاملات التي أبلغ عنها الوسيط الخاص بك على بيان يوضح الأساس لم يتم إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية. أدخل اسم الوسيط الذي يليه عبارة "انظر العبارة المرفقة" في العمود (أ). اترك العمودين (ب) و (ج) فارغا. أدخل "M" في العمود (f). إذا تم تطبيق رموز أخرى أيضا، فأدخلها جميعا في العمود (f). أدخل الإجماليات التي تنطبق في الأعمدة (د) و (ه) و (ز) و (ح). إذا كان لديك بيانات من أكثر من وسيط واحد، والإبلاغ عن المجاميع من كل وسيط على صف منفصل.

لا تدخل "متاح عند الطلب" والمجاميع الموجزة بدلا من الإبلاغ عن تفاصيل كل معاملة على الجزء الأول أو الثاني أو البيانات المرفقة.

حكم خاص لبعض الشركات والشراكات وتجار الأوراق المالية، وغيرها من الكيانات المؤهلة.

وينطبق هذا الحكم الخاص على بعض الشركات والشراكات وتجار الأوراق المالية والمنظمات غير الربحية. ولا يكون دافعو الضرائب الأفراد مؤهلين إلا في حالات نادرة.

يمكنك إدخال مجاميع موجزة بدلا من الإبلاغ عن تفاصيل كل معاملة على صف منفصل من الجزء الأول أو الثاني أو على العبارات المرفقة في حالة:

يمكنك تقديم النموذج 1120S أو 1065 أو 1065-B أو إعفاء دافع الضرائب من استلام النموذج 1099-B، مثل شركة أو مؤسسة معفاة بموجب القسم 1.6045-1 (c) (3) (i) (B) و.

يجب الإبلاغ عن أكثر من خمس معاملات لهذا الجزء.

إذا كان هذا الحكم ينطبق عليك، أدخل مجاميع الملخص على السطر 1. بالنسبة للمعامالت قصيرة األمد، خانة االختيار C في الجزء العلوي من الجزء األول حتى إذا كانت المجاميع اإلجمالية الموجزة تتضمن المعامالت الموضحة في النص للمربع أ أو ب. في مربع الجزء الثاني حتى إذا كانت المجاميع الإجمالية تتضمن المعاملات المبينة في النص في المربع D أو E. أدخل "متاح عند الطلب" في العمود (أ). اترك العمودين (ب) و (ج) فارغا. أدخل "M" في العمود (f). إذا تم تطبيق رموز أخرى أيضا، فأدخلها جميعا في العمود (f). أدخل الإجماليات التي تنطبق في الأعمدة (د) و (ه) و (ز) و (ح).

لا تستخدم صف منفصل للمجاميع من كل وسيط. بدلا من ذلك، أدخل مجاميع الملخص من جميع الوسطاء في صف واحد من الجزء الأول (مع المربع C فحص) أو الجزء الثاني (مع المربع F فحص).

إذا قمت بإيداع عودتك ولكن اخترت عدم الإبلاغ عن كل معاملة على صف منفصل على العائد الإلكتروني، يجب عليك إما (أ) تضمين النموذج 8949 كمرفق بدف لعودتك أو (ب) إرفاق النموذج 8949 إلى النموذج 8453 ( أو النموذج المناسب في سلسلة 8453 النموذج) وإرسال النماذج إلى مصلحة الضرائب. (ومع ذلك، لا يمكنك إرفاق نموذج 8949 نموذج 8453-في.) يمكنك إرفاق واحد أو أكثر من العبارات التي تحتوي على نفس المعلومات مثل النموذج 8949 بدلا من إرفاق النموذج 8949 إذا كانت العبارات في شكل مماثل ل النموذج 8949.

ومع ذلك، لا ينطبق هذا على المعاملات المؤهلة للاستثناء 1 أو الحكم الخاص لبعض الشركات والشراكات وتجار الأوراق المالية، وغيرها من الكيانات المؤهلة. وفي تلك الحالات، لا يلزم وجود مرفق أو بيان أو نموذج 8453.

إذا كنت مستفيدا من المعاش التقاعدي الخيرية وتلقي نموذج 1099-R تبين مبلغا في المربع 3، الإبلاغ عن مربع 3 المبلغ على الجزء الثاني مع مربع F التحقق. أدخل "النموذج 1099-R" في العمود (أ). أدخل المربع 3 في العمود (d). أيضا عمود كامل (ح).

أدخل أي مكاسب رأسمالية صافية قصيرة الأجل من السطر 4 من النموذج 2438 على الجزء الأول مع المربع C المحدد. أدخل "المكاسب الرأسمالية الصافية قصيرة الأجل من النموذج 2438، السطر 4" في العمود (أ)، أدخل الكسب في العمود (ح)، واترك جميع الأعمدة الأخرى فارغة.

أدخل أي مبلغ من السطر 12 من النموذج 2438 على الجزء الثاني مع المربع F المحدد. أدخل "أرباح رأس المال غير الموزعة غير المخصصة (من النموذج 2438)" في العمود (أ)، أدخل مقدار الربح في العمود (h)، وترك جميع الأعمدة الأخرى فارغة.

وتبين الشركات والشراكات المكاسب الرأسمالية الطويلة الأجل غير الموزعة من الاستمارة 2439 بشأن الجزء الثاني مع المربع واو. أدخل "من النموذج 2439" في العمود (أ)، أدخل الكسب في العمود (h)، واترك جميع الأعمدة الأخرى فارغة. ويذكر الأفراد الأرباح الرأسمالية الطويلة الأجل غير الموزعة من النموذج 2439 على السطر 11 من الجدول دال (النموذج 1040). وتعلن الممتلكات والثقة عن تلك المبالغ في السطر 11 من الجدول دال (النموذج 1041).

أدوات دين الدفع المحتملة.

إذا كنت تبيع أداة دينية قابلة للتحويل خاضعة للضريبة تخضع لطريقة السندات غير المقيدة عند الربح، فإن مكسبك هو الدخل العادي) دخل الفوائد (، حتى إذا كنت تحمل أداة الدين كأصل رأسمالي. If you sell a taxable contingent payment debt instrument subject to the noncontingent bond method at a loss, your loss is an ordinary loss to the extent of your prior OID inclusions on the debt instrument. If the debt instrument is a capital asset, treat any loss that is more than your prior OID inclusions as a capital loss. See Regulations section 1.1275-4(b) for exceptions to these rules.

If you received a Form 1099-B (or substitute statement) reporting the sale of a taxable contingent payment debt instrument subject to the noncontingent bond method and the Ordinary box in box 2 is checked, an adjustment may be required. See the Worksheet for Contingent Payment Debt Instrument Adjustment in Column (g) to figure the adjustment to enter in column (g).

See Pub. 550 or Pub. 1212 for more details on any special rules or adjustments that might apply.

NAV method for money market funds.

If you have a capital gain or (loss) determined under the net asset value (NAV) method with respect to shares in a money market fund, enter the name of the fund followed by "(NAV)" in column (a) on a Part I with box C checked. Enter the net gain or (loss) in column (h). Leave all other columns blank. No long-term capital gain or (loss) can be entered under the NAV method.

Distributions from a corporation that are a return of your cost (or other basis) aren't taxed until you recover your cost (or other basis). Reduce your cost (or other basis) by these distributions, but not below zero. After you have recovered your entire cost (or other basis), any later nondividend distribution is taxable as a capital gain. Enter the name of the payer of any taxable nondividend distributions in column (a) on a Part I with box C checked or Part II with box F checked (depending on how long you held the stock). Enter the taxable part of the distribution in columns (d) and (h). Each payer of a nondividend distribution should send you a Form 1099-DIV showing the amount of the distribution in box 3.

Dispositions of depreciable property not used in a trade or business.

Report on Form 8949 a loss from the sale or exchange of depreciable property not used in a trade or business but held for investment or for use in a not‐for‐profit activity. If you have a gain from the sale of such property, see Disposition of Depreciable Property Not Used in Trade or Business in the Form 4797 instructions.

Other gains or losses where sales price or basis isn't known.

If you have another gain or (loss) for which you don't know the sales price or basis (such as a long-term capital gain from Form 8621), enter a description of the gain or (loss) in column (a) on a Part I with box C checked or Part II with box F checked (depending on how long you held the property). If you have a gain, enter it in columns (d) and (h). If you have a loss, enter it in columns (e) and (h). Complete any other columns you can.

Column (a)—Description of Property.

For stock, include the number of shares. You can use stock ticker symbols or abbreviations to describe the property as long as they are based on the descriptions of the property as shown on Form 1099-B or 1099-S (or substitute statement).

If you inherited the property from someone who died in 2018 and the executor of the estate made the election to file Form 8939, also enter "INH-2018" in column (a).

Column (b)—Date Acquired.

Enter in this column the date you acquired the property. Enter the trade date for stocks and bonds you purchased on an exchange or over-the-counter market. For a short sale, enter the date you acquired the property delivered to the broker or lender to close the short sale. For property you previously elected to treat as having been sold and reacquired on January 1, 2001 (or January 2, 2001, for readily tradeable stock), enter the date of the deemed sale and reacquisition.

If you received a Form 1099-B (or substitute statement), box 1b may help you determine when you acquired the property.

Generally, if you disposed of property that you acquired by inheritance, report the sale or exchange on a Part II with the appropriate box checked (D, E, or F). Enter "INHERITED" in column (b).

Stock acquired on various dates.

If you sold a block of stock (or similar property) that you acquired through several different purchases, you may report the sale on one row and enter "VARIOUS" in column (b). However, you still must report the short-term gain or (loss) on the sale on Part I and the long-term gain or (loss) on Part II.

Column (c)—Date Sold or Disposed Of.

Enter in this column the date you sold or disposed of the property. Use the trade date for stocks and bonds traded on an exchange or over-the-counter market. For a short sale, enter the date you delivered the property to the broker or lender to close the short sale.

If you received a Form 1099-B (or substitute statement), box 1c may help you determine when you sold or disposed of the property.

Column (d)—Proceeds (Sales Price)

Follow the instructions below that apply to your transaction(s).

You didn't receive a Form 1099-B or 1099-S (or substitute statement).

If you didn't receive a Form 1099-B or 1099-S (or substitute statement) for a transaction, enter in column (d) the net proceeds. The net proceeds equal the gross proceeds minus any selling expenses (such as broker’s fees, commissions, and state and local transfer taxes). If you sold a call option and it was exercised, you must also adjust the sales price of the property sold under the option for any option premiums (as instructed in Gain or Loss From Options in the instructions for Schedule D (Form 1040)).

You received a Form 1099-B or 1099-S (or substitute statement).

If you received a Form 1099-B or 1099-S (or substitute statement) for a transaction, enter in column (d) the proceeds shown on the form or statement you received. If there are any selling expenses or option premiums that aren't reflected on the form or statement you received (by an adjustment to either the proceeds or basis shown), enter "E" in column (f) and the necessary adjustment in column (g). See the example under Column (g)—Adjustments to Gain or (Loss) , later.

If the proceeds you received were more than shown on Form 1099-B or 1099-S (or substitute statement), enter the correct proceeds in column (d). This might happen if, for example, box 4 on Form 1099-S is checked.

You shouldn't have received a Form 1099-B (or substitute statement) for a transaction merely representing the return of your original investment in a nontransferable obligation, such as a savings bond or a certificate of deposit. But if you did, report the proceeds shown on Form 1099-B (or substitute statement) in both columns (d) and (e).

Column (e)—Cost or Other Basis.

The basis of property you buy is usually its cost, including the purchase price and any costs of purchase, such as commissions. You may not be able to use the actual cost as the basis if you inherited the property, got it as a gift, or received it in a tax-free exchange or involuntary conversion or in connection with a "wash sale." If you don't use the actual cost, attach an explanation of your basis.

The basis of property acquired by gift is generally the basis of the property in the hands of the donor. The basis of inherited property is generally the fair market value at the date of death. See Pub. 551 for details.

If you sold property that you inherited from someone who died in 2018 and the executor made the election to file Form 8939, see Pub. 4895.

If you elected to recognize gain on property held on January 1, 2001, your basis in the property is its closing market price or fair market value, whichever applies, on the date of the deemed sale and reacquisition, whether the deemed sale resulted in a gain or an unallowed loss.

Schedule A to Form 8971—consistent basis reporting.

If you received a Schedule A to Form 8971 from an executor of an estate or other person required to file an estate tax return and you are a beneficiary who receives (or is to receive) property from that estate, you will be required to report a basis consistent with the final estate tax value of the property if Part 2, column C of the Schedule A you received indicates that the property increased the estate tax liability of the decedent. In this case, first use an amount that is equal to or less than the final estate tax value listed in Part 2, column E of the Schedule A. This amount is your initial basis in the property. You then adjust your initial basis in the property — as described under Adjustments to basis , later. The resulting amount is entered in column (e) of Form 8949.

If you received a supplemental Schedule A to Form 8971, use the most recently dated supplemental Schedule A to determine your initial basis.

Penalties for inconsistent basis reporting.

If you use an initial basis that is more than the amount listed in Part 2, column E of the Schedule A to figure your basis in the property and Part 2, column C of the Schedule A indicates that the property increased the estate tax liability of the decedent, you may be subject to a penalty equal to 20% of any resulting underpayment of tax because the basis reported isn’t consistent with the final estate tax value of the property.

For more details, see Pub. 551, Pub. 550, or the Instructions for Form 8971 and Schedule A available at IRS. gov/Form8971.

Before you can figure any gain or (loss) on a sale, exchange, or other disposition of property, you usually must make certain adjustments (increases and decreases) to the basis of the property. Increase the basis of your property by capital improvements. Decrease it by depreciation, amortization, and depletion.

If you sold stock, adjust your basis by subtracting all the nondividend distributions you received before the sale. Also adjust your basis for any stock splits. See Pub. 550 for details. See Form 1099-B and How To Complete Form 8949, Columns (f) and (g) , later, for the adjustment you must make if you received a Form 1099-B (or substitute statement) and the basis shown in box 1e is incorrect.

Increase the cost or other basis of a taxable original issue discount (OID) debt instrument by the amount of OID that you have included in gross income for that instrument. See Pub. 550 for details.

Increase the cost or other basis of a tax-exempt OID debt instrument by the amount of tax-exempt OID that accrued on the debt instrument while held by you. See Pub. 550 for details.

If you elect to currently include in income the market discount on a bond, increase the basis of the bond by the market discount that has been included in income for that bond. See Pub. 550 for details.

If you elect to amortize bond premium on a taxable bond, reduce the basis of the bond by any bond premium amortization allowed as either an offset to interest income or as a deduction for that bond. See Pub. 550 for details. Reduce the basis of a tax-exempt bond by any bond premium amortization for that bond. See Pub. 550 for details.

If a charitable contribution deduction is allowable because of a bargain sale of property to a charitable organization, you must allocate your basis in the property between the part sold and the part contributed based on the fair market value of each. See Pub. 544 for details.

For compensatory options granted after 2018, the basis information reported to you on Form 1099-B (or substitute statement) won’t reflect any amount you included in income upon grant or exercise of the option. Increase your basis by any amount you included in income upon grant or exercise of the option. For compensatory options granted before 2017, any basis information reported to you on Form 1099-B (or substitute statement) may or may not reflect any amount you included in income upon grant or exercise of the option; therefore, the basis may need to be adjusted. If the basis information reported to you on Form 1099-B (or substitute statement) doesn’t reflect an amount you included in income upon grant or exercise of the option, increase your basis by the amount you included in income upon grant or exercise of the option. See Pub. 525 for more information.

You can use the average basis method to determine the basis of shares of stock if the shares are identical to each other, you acquired them at different prices and left them in an account with a custodian or agent, and either:

They are shares in a mutual fund (or other regulated investment company);

They are shares you hold in connection with a dividend reinvestment plan (DRP), and all the shares you hold in connection with the DRP are treated as covered securities (defined below); أو.

You acquired them after 2018 in connection with a DRP.

Shares are identical if they have the same CUSIP number, except that shares of stock in a DRP aren't identical to shares of stock that aren't in a DRP, even if they have the same CUSIP number. (CUSIP numbers are security identification numbers.)

If you are using the average basis method and received a Form 1099-B (or substitute statement) that shows an incorrect basis, enter "B" in column (f), enter the basis shown on Form 1099-B (or substitute statement) in column (e), and see How To Complete Form 8949, Columns (f) and (g) , later. For details on making the election and figuring average basis, see section 1012, Pub. 550, and Regulations section 1.1012-1(e).

If the property you sold was a covered security, its basis should be shown in box 1e of the Form 1099-B (or substitute statement) you received from your broker. Generally, a covered security is any of the following.

Stock you acquired after 2018 (generally after 2018 if in a mutual fund or other regulated investment company, or acquired through a dividend reinvestment plan).

Certain stock held in a mutual fund or in connection with a dividend reinvestment plan for which a single-account election is in effect.

Certain debt instruments you acquired after 2018.

Certain options, warrants, and stock rights you granted or acquired after 2018.

A securities future contract you entered into after 2018.

Variable rate debt instruments acquired after 2018.

Inflation-indexed debt instruments acquired after 2018.

Contingent payment debt instruments acquired after 2018.

Convertible debt instruments acquired after 2018.

Options on debt instruments with payments denominated in (or determined by reference to) a currency other than the U. S. dollar and granted or acquired after 2018.

Options issued as part of investment units and granted or acquired after 2018.

For more information on covered securities, see section 6045(g) and Regulations section 1.6045-1.

If box 5 on Form 1099-B is checked, the property sold wasn't a covered security.

Enter the basis shown on Form 1099-B (or substitute statement) in column (e). If the basis shown on Form 1099-B (or substitute statement) isn't correct, see How To Complete Form 8949, Columns (f) and (g) , later, for the adjustment you must make.

Enter the correct basis of the property in column (e) if:

No basis is shown on Form 1099-B (or substitute statement), or.

The basis shown wasn't reported to the IRS.

Column (f)—Code.

In order to explain any adjustment to gain or (loss) in column (g), enter the appropriate code(s) in column (f). See How To Complete Form 8949, Columns (f) and (g) , later. If more than one code applies, enter all the codes that apply in alphabetical order (for example, "BOQ"). Don't separate the codes by a space or comma.

Column (g)—Adjustments to Gain or (Loss)

Enter in this column any necessary adjustments to gain or (loss). Enter negative amounts in parentheses. Also enter a code in column (f) to explain the adjustment. See How To Complete Form 8949, Columns (f) and (g) , later.

More than one code.

If you entered more than one code in column (f) on the same row, enter the net adjustment in column (g). For example, if one adjustment is $5,000 and another is ($1,000), enter $4,000 ($5,000 − $1,000).

You sold your main home in 2017 for $320,000 and received a Form 1099-S showing the $320,000 gross proceeds. The home's basis was $100,000. You had selling expenses of $20,000 that wasn't included on your Form 1099-S. Under the tests described in Sale of Your Home in the Instructions for Schedule D (Form 1040), you can exclude the entire $200,000 gain from income. On Form 8949, Part II, check box F at the top. Complete columns (a), (b), and (c). Enter $320,000 in column (d) and $100,000 in column (e). Enter "EH" in column (f). In column (g), enter $220,000 ($20,000 selling expenses + $200,000 exclusion) as a negative number. Put it in parentheses to show it is negative. In column (h), enter -0- ($320,000 − $100,000 − $220,000). If this is your only transaction on this Part II, enter $320,000 in column (d) on line 10 of Schedule D (Form 1040), $100,000 in column (e), ($220,000) in column (g), and -0- in column (h).

How To Complete Form 8949, Columns (f) and (g)

If this transaction is reported on a Part I with box B checked at the top or if this transaction is reported on a Part II with box E checked at the top, enter the correct basis in column (e), and enter -0- in column (g).

If this transaction is reported on a Part I with box A checked at the top or if this transaction is reported on a Part II with box D checked at the top, enter the basis shown on Form 1099-B (or substitute statement) in column (e), even though that basis is incorrect. Correct the error by entering an adjustment in column (g). To figure the adjustment needed, see the Worksheet for Basis Adjustments in Column (g) . Also see Example 4—adjustment for incorrect basis in the instructions for column (h).

If you received a partial payment of principal on a bond, don't use the worksheet. Instead, enter the smaller of the accrued market discount or your proceeds in column (g). Also report it as interest on your tax return.

If you chose to include market discount in income currently, enter -0- in column (g). Before figuring your gain or (loss), increase your basis in the bond by the market discount you have included in income for all years. See the instructions for code B above.

Column (h)—Gain or (Loss)

Figure gain or (loss) on each row. First, subtract the cost or other basis in column (e) from the proceeds (sales price) in column (d). Then take into account any adjustments in column (g). Enter the gain or (loss) in column (h). Enter negative amounts in parentheses.

Column (d) is $6,000 and column (e) is $2,000. Enter $4,000 in column (h).

Column (d) is $6,000 and column (e) is $8,000. Enter ($2,000) in column (h).

Column (d) is $6,000, column (e) is $2,000, and column (g) is ($1,000). Enter $3,000 in column (h).

Example 4—adjustment for incorrect basis.

You sold stock for $1,000. You had owned the stock for 3 months. Your correct basis for the stock is $100, but you receive a Form 1099-B that shows your basis is $900 and shows your broker reported that basis to the IRS. Enter $900 on line 1 of the Worksheet for Basis Adjustments in Column (g) . Enter $100 on line 2 of the worksheet. Since line 1 is larger than line 2, leave line 3 blank and enter $800 ($900 − $100) as a positive number on line 4. Also enter $800 in column (g) of a Part I with box A checked at the top. Enter "B" in column (f). Enter $1,000 in column (d) and $900 in column (e). To figure your gain or (loss), subtract $900 from $1,000. Combine the result, $100, with the $800 adjustment in column (g). Your gain is $900 ($100 + $800). Enter $900 in column (h).

Worksheet for Basis Adjustments in Column (g)

If the basis wasn't reported to the IRS, enter the correct basis in column (e) and enter -0- in column (g) (unless you must make an adjustment for some other reason). You don't need to complete this worksheet.

If the basis was reported to the IRS, enter the reported basis shown on Form 1099-B (or substitute statement) in column (e) and use this worksheet to figure the adjustment to include in column (g).

Worksheet for Accrued Market Discount Adjustment in Column (g)

Worksheet for Contingent Payment Debt Instrument Adjustment in Column (g)

The total of the amounts in column (h) of line 2 of all your Forms 8949 should equal the amount you get by combining columns (d), (e), and (g) on the corresponding line of Schedule D. For example, the total of the amounts in column (h) of line 2 of all your Forms 8949 with box A checked should equal the amount you get by combining columns (d), (e), and (g) on line 1b of Schedule D. The total of the amounts in column (h) of line 2 of all your Forms 8949 with box E checked should equal the amount you get by combining columns (d), (e), and (g) on line 9 of Schedule D.